關(guān)于2017年度區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行
和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告
主任、各位副主任、各位委員：
根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組,對(duì)2017年度區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。我受區(qū)人民政府委托，向區(qū)人大常務(wù)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
一、區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算收支執(zhí)行的基本情況
（一）2017年度區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算收支執(zhí)行情況
１．財(cái)政收入情況
2017年度財(cái)政總收入預(yù)算任務(wù)為24.59億元，其中:上劃中央收入8.69億元，上劃省級(jí)收入2.2億元，上劃市級(jí)收入2.53億元，區(qū)級(jí)一般預(yù)算收入11.17億元。
2017年度實(shí)際完成財(cái)政收入26.21億元，比預(yù)算增收1.62億元。其中：上劃中央收入9.4億元，上劃省級(jí)稅收收入2.36億元，上劃市級(jí)稅收收入2.8億元，區(qū)本級(jí)一般預(yù)算收入11.65億元。
２．財(cái)政支出情況
2017年度區(qū)財(cái)政支出年初預(yù)算26.8億元，其中：區(qū)本級(jí)支出17.8億元，上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付支出9億元。
2017年度區(qū)財(cái)政實(shí)際支出27.85億元，其中：區(qū)本級(jí)一般公共預(yù)算支出25.18億元（含上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付支出），上解上級(jí)支出1.92億元，債券還本支出0.75億元。
3．財(cái)政收支平衡情況
2017年度區(qū)財(cái)政年終決算收入28.09億元，其中：一般公共預(yù)算收入11.64億元，上級(jí)補(bǔ)助收入13.74億元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入1.87億元，上年結(jié)余0.64億元，安排穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.2億元。
2017年度財(cái)政決算支出27.85億元，其中：區(qū)本級(jí)一般公共預(yù)算支出25.18億元（含上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付支出），上解上級(jí)支出1.92億元，債券還本支出0.75億元。年終滾存結(jié)余0.24億元。
（二）人大委托事項(xiàng)審計(jì)情況
根據(jù)區(qū)人大常委會(huì)《關(guān)于對(duì)2017年區(qū)財(cái)政同級(jí)審的通知》要求，區(qū)審計(jì)局對(duì)區(qū)財(cái)政存量資金情況、轉(zhuǎn)移支付收入情況、非稅收入征收使用情況、本級(jí)預(yù)備費(fèi)使用情況等進(jìn)行了審計(jì)，具體情況如下：
1．財(cái)政存量資金情況
2017年區(qū)財(cái)政存量資金6.26億元，其中：國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余4.61億元(預(yù)算已列支未撥付存量),預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.9億元,一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.23億元(預(yù)算未列支存量)，其他應(yīng)付款無(wú)法列支的往來(lái)0.52億元。2018年1至3月，通過(guò)盤活消化，已撥付存量資金3.73億元(含調(diào)用預(yù)算調(diào)節(jié)基金0.9億元)，清理完成率59.62%。
2．財(cái)政轉(zhuǎn)移支付收入情況
2017年度區(qū)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付收入13.74億元，其中：一是返還性補(bǔ)助收入2.46億元，一般性轉(zhuǎn)移支付5.54億元，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付5.74億元。
3．非稅收入的征收、使用情況
2017年度我區(qū)實(shí)際完成非稅收入4.94億元，其中：納入部門預(yù)算單位0.45億元；未納入部門預(yù)算單位4.49億元，其中鄉(xiāng)街0.8億元，其他部門3.69億元。
4．政府性債務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)情況
2017年區(qū)政府性債務(wù)為15.56億元，其中政府債務(wù)15.54億元、政府或有債務(wù)0.02億元。
5．預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的安排、使用情況
2016年末區(qū)預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金余額為0.9億元，2017年調(diào)出至一般公共預(yù)算資金0.2億元，2017年末余額為0.7億元，編制2018年預(yù)算時(shí)調(diào)出0.7億元，當(dāng)前余額為零。
6．本級(jí)預(yù)備費(fèi)的使用情況
2017年區(qū)財(cái)政預(yù)算安排預(yù)備費(fèi)1200萬(wàn)元，實(shí)際支1199.69萬(wàn)元，此款實(shí)際全部用于各預(yù)算部門工作經(jīng)費(fèi)及各項(xiàng)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。結(jié)余資金0.31萬(wàn)元。
(三）本級(jí)公共衛(wèi)生服務(wù)專項(xiàng)資金、扶貧專項(xiàng)資金及機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金情況
1．公共衛(wèi)生服務(wù)專項(xiàng)資金情況
2017年度區(qū)公共衛(wèi)生服務(wù)專項(xiàng)資金實(shí)際收入為3154.43萬(wàn)元，2017年度實(shí)際支出為2541.66萬(wàn)元，當(dāng)年結(jié)余612.77萬(wàn)元。
2．扶貧專項(xiàng)資金情況
2017年度區(qū)扶貧辦扶貧專項(xiàng)資金收入970.37萬(wàn)元，實(shí)際支出1229.80萬(wàn)元，本年收支結(jié)余-259.43萬(wàn)元。累計(jì)結(jié)余278.11萬(wàn)元。
3．機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金情況
2017年度區(qū)機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入1.54億元，基金支出1.36億元，本年收支結(jié)余0.18億元。累計(jì)結(jié)余0.21億元。
（四）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
根據(jù)《2017年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案》要求，區(qū)審計(jì)局對(duì)區(qū)人社局、區(qū)衛(wèi)計(jì)局等4個(gè)單位部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，具體情況如下：
1．區(qū)人社局部門預(yù)算執(zhí)行情況
2017年區(qū)人社局年初預(yù)算為238.31萬(wàn)元，實(shí)際執(zhí)行數(shù)為303.91萬(wàn)元。
2．區(qū)衛(wèi)計(jì)局部門預(yù)算執(zhí)行情況
2017年度區(qū)衛(wèi)計(jì)局年初預(yù)算為 1002.66萬(wàn)元，實(shí)際執(zhí)行數(shù)為1199.43萬(wàn)元。
3．區(qū)農(nóng)林水務(wù)局部門預(yù)算執(zhí)行情況
2017年區(qū)農(nóng)林水務(wù)局年初預(yù)算為1227.37萬(wàn)元，實(shí)際執(zhí)行數(shù)為3101.25萬(wàn)元。
4．區(qū)信訪局部門預(yù)算執(zhí)行情況
2017年度區(qū)信訪局年初預(yù)算為230.82萬(wàn)元，實(shí)際執(zhí)行數(shù)為426.7萬(wàn)元。
二、對(duì)區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)財(cái)政各項(xiàng)報(bào)表基本真實(shí)地反映了2017年度的財(cái)政收支情況，財(cái)政收支行為基本遵守了《預(yù)算法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。區(qū)財(cái)政局在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實(shí)中央、省、市、區(qū)重大決策部署，加大了教育、醫(yī)療、城建、環(huán)衛(wèi)等支出力度，基本實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收支綜合平衡，為全面建成轉(zhuǎn)型發(fā)展、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的核心引領(lǐng)區(qū)做出了積極貢獻(xiàn)。
（一）預(yù)算收入方面。2017年度區(qū)級(jí)一般預(yù)算收入有所增長(zhǎng)。從收入結(jié)構(gòu)來(lái)看，非稅收入大部分返還到各執(zhí)收單位，真正形成的政府可用財(cái)力不多；從稅收收入完成情況來(lái)看，房地產(chǎn)業(yè)及建筑業(yè)依然是稅收的主要來(lái)源，仍存在部分收入未及時(shí)確認(rèn)、繳庫(kù)等情況。
（二）預(yù)算編制方面。在積極推進(jìn)預(yù)算編制改革的基礎(chǔ)上，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),加大對(duì)基本支出、民生支出、發(fā)展支出的保障落實(shí)力度，進(jìn)一步細(xì)化了社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算，加強(qiáng)了預(yù)算約束。但預(yù)算編制還有待進(jìn)一步完善，如部門預(yù)算編制不規(guī)范。
（三）預(yù)算執(zhí)行方面。財(cái)政部門能按照區(qū)人大批準(zhǔn)的年度預(yù)算撥付本級(jí)預(yù)算資金。
（四）國(guó)庫(kù)資金管理方面。2017年度，區(qū)財(cái)政局按照內(nèi)設(shè)部門分設(shè)專項(xiàng)賬戶，財(cái)政專戶未全部歸口財(cái)政國(guó)庫(kù)部門統(tǒng)一管理，造成財(cái)政資金使用效率不高，存在撥付不及時(shí)等現(xiàn)象，與上級(jí)對(duì)財(cái)政資金專戶管理、對(duì)國(guó)庫(kù)資金安全管理的要求還有一定的差距。
三、2017年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
（一）本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行方面的問(wèn)題
1．部門預(yù)算編制不規(guī)范
收入預(yù)算不準(zhǔn)確，如：區(qū)殘聯(lián)年初預(yù)算殘保金收入計(jì)劃179萬(wàn)元，實(shí)際收入354.47萬(wàn)元；區(qū)農(nóng)林水務(wù)局年初預(yù)算收入80萬(wàn)元，實(shí)際收入151.76萬(wàn)元。
支出預(yù)算不恰當(dāng)，如：區(qū)財(cái)政局信息股2017年度預(yù)算安排資金425萬(wàn)元，實(shí)際支出346.2萬(wàn)元，結(jié)余78.8萬(wàn)元。
2．部分收入未及時(shí)確認(rèn)、繳庫(kù)6063萬(wàn)元
2017年度非稅收入實(shí)際繳庫(kù)43563.46萬(wàn)元，當(dāng)年應(yīng)繳未繳國(guó)庫(kù)4750萬(wàn)元；區(qū)財(cái)政局非稅局待查收入1313萬(wàn)元未確認(rèn)繳入國(guó)庫(kù)。
3．未及時(shí)撥付專項(xiàng)資金124.65萬(wàn)元
2017年區(qū)財(cái)政局農(nóng)財(cái)股未及時(shí)撥付專項(xiàng)資金14.65萬(wàn)元，2017年區(qū)鄉(xiāng)財(cái)局未及時(shí)撥付一事一議獎(jiǎng)補(bǔ)資金110萬(wàn)元。
（二） 區(qū)地稅部門稅收征管方面的問(wèn)題
未及時(shí)征收及少征收土地增值稅275萬(wàn)元
2017年區(qū)地稅局未及時(shí)征收房屋銷售對(duì)應(yīng)的土地增值稅275萬(wàn)元，其中：岳陽(yáng)市德潤(rùn)置業(yè)有限公165萬(wàn)元、湖南龍峰房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司51萬(wàn)元、岳陽(yáng)市湘滬房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司59萬(wàn)元。
（三） 公共衛(wèi)生服務(wù)專項(xiàng)資金及機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金方面的問(wèn)題
1．未及時(shí)撥付公共衛(wèi)生服務(wù)專項(xiàng)資金612.77萬(wàn)元
2017年度區(qū)公共衛(wèi)生服務(wù)實(shí)際收入為3154.43萬(wàn)元，2017年度實(shí)際支出為2541.66萬(wàn)元，未及時(shí)撥付612.77萬(wàn)元。
2．養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征繳不到位673.91萬(wàn)元
截至2017年底有區(qū)人民醫(yī)院等12家單位欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)673.91萬(wàn)元。
（四）扶貧專項(xiàng)資金方面的問(wèn)題
1．扶貧工作中聯(lián)動(dòng)部門和單位審核資料把關(guān)不嚴(yán)工作脫節(jié)造成貧困戶重復(fù)享受危房改造資金5.9萬(wàn)元
（1）貧困戶蘇小華重復(fù)享受危房改造資金5萬(wàn)元
2017年10月26日，經(jīng)區(qū)農(nóng)村危房改造工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批，同意安排資金1.9萬(wàn)元；2017年11月23日，經(jīng)區(qū)交建局審批，同意安排蘇小華區(qū)財(cái)政危房改造配套資金2.5萬(wàn)元；2017年11月30日，經(jīng)區(qū)扶貧辦審批，同意安排蘇小華扶貧專項(xiàng)資金6000元，并撥付給區(qū)交建局。區(qū)交建局整合以上3筆資金共計(jì)5萬(wàn)元，由區(qū)鄉(xiāng)財(cái)局打卡發(fā)放至蘇小華本人郵政銀行卡上。在上述報(bào)批期間，城陵磯村已為該危房改造共計(jì)支付費(fèi)用5.18萬(wàn)元。經(jīng)審計(jì)，直接打卡發(fā)放給蘇小華的5萬(wàn)元為重復(fù)享受。
（2）貧困戶鄒臘保重復(fù)享受危房改造資金9000元
2017年8月，城陵磯街道辦事處爭(zhēng)取扶貧資金全額出資對(duì)貧困戶鄒臘保的房屋進(jìn)行了改造。2017年12月5日，區(qū)交建局按程序?qū)徟�，區(qū)鄉(xiāng)財(cái)局將區(qū)財(cái)政危房改造配套資金9000元打卡發(fā)放給鄒臘保本人。經(jīng)審計(jì)，直接打卡發(fā)放給鄒臘保的9000元為重復(fù)享受。
2．光伏項(xiàng)目結(jié)余資金5.32萬(wàn)元未及時(shí)返還
2017年區(qū)扶貧辦撥付建中村45萬(wàn)元實(shí)施光伏扶貧項(xiàng)目。項(xiàng)目完成后，經(jīng)區(qū)財(cái)政投資評(píng)審中心評(píng)審，審定額為39.67萬(wàn)元。項(xiàng)目結(jié)余5.32萬(wàn)元未及時(shí)返還。
（五）四個(gè)部門預(yù)算執(zhí)行方面的問(wèn)題
1．區(qū)人社局超預(yù)算列支一般商品和服務(wù)支出47.19萬(wàn)元
2017年區(qū)人社局一般商品和服務(wù)支出預(yù)算為39.46萬(wàn)元，實(shí)際執(zhí)行數(shù)為86.65萬(wàn)元。超預(yù)算列支47.19萬(wàn)元。
2．區(qū)衛(wèi)計(jì)局未按預(yù)算編制執(zhí)行，超預(yù)算撥付57.57萬(wàn)元
2017年度區(qū)衛(wèi)計(jì)局預(yù)算收入為 1002.66萬(wàn)元，賬面預(yù)算收入實(shí)際執(zhí)行情況為1199.43萬(wàn)元，當(dāng)年預(yù)算追加196.77萬(wàn)元，除去績(jī)效考評(píng)獎(jiǎng)金等資金外未按預(yù)算編制執(zhí)行超預(yù)算撥付其他經(jīng)費(fèi)57.57萬(wàn)元。
3．區(qū)農(nóng)林水務(wù)局農(nóng)機(jī)安全監(jiān)督管理站資料不齊列支出差補(bǔ)助5220元
2017年農(nóng)機(jī)安全監(jiān)督管理站所列支差旅費(fèi)中有29筆支出只有出差旅費(fèi)報(bào)銷單，共5220元。報(bào)銷內(nèi)容為伙食補(bǔ)助100元/天、交通補(bǔ)助80元/天，時(shí)間均為當(dāng)天往返，除此外,原始憑證未附出差審批單、車票等相關(guān)憑證。
4．區(qū)信訪局超預(yù)算列支費(fèi)用18.68萬(wàn)元
2017年度區(qū)信訪局公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算6.6萬(wàn)元，實(shí)際列支19.20萬(wàn)元，超預(yù)算列支12.6萬(wàn)元。2017年無(wú)公務(wù)車輛運(yùn)行預(yù)算費(fèi)用，實(shí)際列支6.08萬(wàn)元，超預(yù)算列支6.08萬(wàn)元。
四、2017年度其他財(cái)政收支審計(jì)的有關(guān)情況
2017年區(qū)審計(jì)局共完成審計(jì)項(xiàng)目104個(gè)，查處違規(guī)金額1065萬(wàn)元、管理不規(guī)范金額2.43億元，上繳區(qū)財(cái)政254萬(wàn)元；政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)總投資1.89億元，核減工程造價(jià)268萬(wàn)元。
（一）財(cái)政審計(jì)情況。區(qū)審計(jì)局對(duì)2016年度區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)區(qū)統(tǒng)計(jì)局、區(qū)環(huán)衛(wèi)局等5個(gè)行政事業(yè)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。
（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況。區(qū)審計(jì)局對(duì)區(qū)發(fā)改局、區(qū)城管局等單位43名主職領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行了審計(jì)。通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要存在不合規(guī)票據(jù)入賬、虛假發(fā)票列支、公務(wù)接待費(fèi)超支等問(wèn)題。
（三）政府投資審計(jì)情況。區(qū)審計(jì)局對(duì)胥家橋安置房、白楊山安置房等55個(gè)政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)總投資1.89億元，在有關(guān)部門初審、復(fù)審的基礎(chǔ)上，再次核減工程造價(jià)268萬(wàn)元。
（四）其它審計(jì)（審計(jì)調(diào)查）情況。根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的安排部署，區(qū)審計(jì)局對(duì)君山區(qū)2016年度保障性安居工程項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，對(duì)我區(qū)扶貧資金進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)； 2017年，區(qū)審計(jì)局選派4人參加省、市、區(qū)委巡察工作，選派1人員赴益陽(yáng)參加經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
五、審計(jì)建議
（一）強(qiáng)化預(yù)算管理，全面客觀編報(bào)預(yù)決算草案。要全面貫徹落實(shí)新預(yù)算法要求，加強(qiáng)年度預(yù)算控制，強(qiáng)化全口徑預(yù)算管理，擴(kuò)大預(yù)決算公開(kāi)范圍，進(jìn)一步細(xì)化公開(kāi)內(nèi)容，構(gòu)建完整透明的預(yù)算管理機(jī)制，統(tǒng)籌做好預(yù)算年度之間財(cái)力安排。今后應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化和完善專項(xiàng)支出預(yù)算，盡量減少執(zhí)行中追加預(yù)算行為。
（二）加強(qiáng)績(jī)效管理，提高財(cái)政資金使用效益。要統(tǒng)籌安排，強(qiáng)化業(yè)務(wù)股室績(jī)效管理責(zé)任，完善績(jī)效考核方式，把所有財(cái)政資金和預(yù)算單位全部納入績(jī)效管理范圍，進(jìn)行目標(biāo)管理考核。要優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，建立項(xiàng)目動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，推進(jìn)重點(diǎn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用，切實(shí)盤活存量資金。要加強(qiáng)專項(xiàng)資金統(tǒng)籌使用，加大清理整合力度，確保專項(xiàng)資金分配、使用、管理、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)順暢有序、規(guī)范有效。
(三) 增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，筑牢債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防線。要認(rèn)真落實(shí)省人民政府《進(jìn)一步加強(qiáng)政府性債務(wù)預(yù)算管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的若干規(guī)定》，加快建立科學(xué)透明、規(guī)范合理、安全有效的政府性債務(wù)管理體系，科學(xué)舉債、高效用債、及時(shí)償債，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)健康發(fā)展。要切實(shí)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，嚴(yán)格界定政府與市場(chǎng)行為邊界，劃定財(cái)政支出責(zé)任底線，定期分析債務(wù)情況，規(guī)范舉債行為，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、應(yīng)急處置、考核問(wèn)責(zé)等機(jī)制，筑牢債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防線。
（四）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范部門預(yù)算管理。要進(jìn)一步細(xì)化部門預(yù)算編制，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，確保決算真實(shí)完整。嚴(yán)格按規(guī)定解繳預(yù)算收入，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)非稅收入動(dòng)態(tài)監(jiān)管。