2020年中國國際貿(mào)易促進委員會岳陽樓區(qū)委員會整體支出績效評價報告
受岳陽樓區(qū)財政局委托,湖南公眾會計師事務所根據(jù)《岳陽樓區(qū)財政局關于開展2021年財政支出重點績效評價工作的通知》(岳樓財績[2021]4號)要求,對中國國際貿(mào)易促進會岳陽樓區(qū)委員會2020年部門整體支出開展績效評價工作,現(xiàn)將情況匯報如下:
一、基本情況
(一)機構人員情況
中國國際貿(mào)易促進委員會岳陽樓區(qū)委員會為區(qū)人民政府國內(nèi)外經(jīng)貿(mào)聯(lián)絡正科級群團機構,核定部門編制7名,2020年末實有正式在職人員7人,社區(qū)抽調(diào)1人,臨聘人員2人,臨時工1人,共計在職人員11人,另外退休人員1人。機關設置2個內(nèi)設股室:辦公室(法律事務部,兼國際商會秘書會)、國際展覽部。
(二)單位主要職責
1.負責同國內(nèi)外經(jīng)濟貿(mào)易界商會、協(xié)會、貿(mào)易機構及其經(jīng)貿(mào)團體的經(jīng)貿(mào)聯(lián)絡工作。
2.與國外相關經(jīng)貿(mào)組織簽訂有關經(jīng)貿(mào)技術交流協(xié)議,并參加經(jīng)貿(mào)展覽會。
3.為本土企業(yè)搭建平臺,參加國內(nèi)外經(jīng)貿(mào)洽談活動,組織企業(yè)產(chǎn)品參加經(jīng)貿(mào)展覽會。
4.完成樓區(qū)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃工作和招商引資工作。
5、協(xié)助完成區(qū)人民政府交辦其他各項工作任務。
(三)本年度重點工作計劃
1.完成產(chǎn)業(yè)規(guī)劃編制工作。
2.強力推進項目前招商工作。
3.大力發(fā)展會員單位,目標任務新發(fā)展會員單位3家。
4.精心細致組織企業(yè)參展,大力推進樓區(qū)企業(yè)產(chǎn)品優(yōu)勢力,幫助企業(yè)走出去。
二、部門整體預算收入、支出管理情況
(一)部門整體收入預算情況
2020年財政預算安排經(jīng)費180.55萬元,追加財政撥款收入183.65萬元,收入合計364.20萬元。
(二)部門整體收入支出完成情況
1.部門整體收入、支出使用范圍、方向和內(nèi)容 2020年該會整體收入計364.20萬元,支出403.88 萬元。其中人員經(jīng)費214.56萬元,包括工資福利支出149.11萬元、對個人和家庭補助2.17萬元,對企業(yè)補助費用3.55萬元,商品和服務支出59.73萬元;專項支出189.32萬元。
2.“三公經(jīng)費”支出情況。2020年“三公”經(jīng)費支出22.74萬元為接待費,其中:招商引資專項接待費15.84萬元、產(chǎn)業(yè)規(guī)劃專項接待費6.53萬元、公務接待費0.37萬元;無公務用車購置費及運行維護費、無因公出國(境)費支出。
3.累計盈余情況。上年結轉盈余7.85萬元,本年盈余-39.68萬元,2020年1月2號憑證2019年終資金結轉46.14萬元,年末累計盈余14.31萬元,產(chǎn)業(yè)規(guī)劃合同尾款于2021年上半年支付完畢。
三、績效評價工作情況
(一)實施依據(jù)
1.《中華人民共和國預算法》
2.財政部關于印發(fā)《財政支出績效評價管理暫行辦法》的通知(財預〔2011〕285號)
3.《湖南省人民政府關于全面推進預算績效管理的意見》(湘政發(fā)〔2012〕33號)
4.《湖南省人民政府關于深化預算管理制度改革的實施意見》(湘政發(fā)〔2015〕8號)
5. 《岳陽樓區(qū)財政局關于開展2021年財政支出重點績效評價工作的通知》(岳樓財績〔2021〕4號)
6.《政府會計制度準則》、單位相關《財務管理規(guī)定》、內(nèi)控制度等
7.2020年度有關單位編制的績效目標、項目申報資料、上級下達專項資金指標預算執(zhí)行和項目實施的有關材料等。
8.其他相關法律法規(guī)
(二)整體支出績效評價目的
本次績效評價主要目的是:通過對2020年度中國國際貿(mào)易促進委員會岳陽樓區(qū)委員會的預算配置、預算管理、資產(chǎn)管理、職責履行、履職效益及項目和資金管理制度辦法的健全性及執(zhí)行情況;預算資金的績效情況,即實現(xiàn)的產(chǎn)出情況和取得的效益情況;績效目標的實現(xiàn)程度,以及影響績效目標實現(xiàn)的因素;預算支出的政策環(huán)境適應情況、其他相關等內(nèi)容進行績效評價,對預算支出管理,建立科學、全面、合理的績效評價管理體系,以提高財政資金的使用效率,實現(xiàn)政府公共目標,為決策部門制定政策依據(jù)、改進財政預算支出管理提供有價值的依據(jù)。
(三)整體支出評價原則、指標評價體系(附體系表)評價方法
1.整體支出績效評價原則:整體支出績效評價過程中,我們遵循客觀公正、操作簡便高效、尊重客觀實際、實事求是的原則。
2.整體支出績效評價體系:在中國國際貿(mào)易促進委員會岳陽樓區(qū)委員會《整體支出績效評價指標體系》參考樣表的基礎上,根據(jù)中國國際貿(mào)易促進委員會岳陽樓區(qū)委員會整體支出的實際內(nèi)容及情況進行了調(diào)整。
3.整體支出績效評價方法:主要采用因素分析法、投入產(chǎn)出效益分析法、比較法、相關部門問卷調(diào)查等方法。
(四)整體支出績效評價過程
1.前期準備:受岳陽樓區(qū)財政局委托,按照岳陽樓區(qū)財政局績效評價業(yè)務委托合同的相關工作要求,我所于2021年6月26號成立了以楊鳴同志為組長的六人績效評價工作小組,對照相關的國家法律法規(guī)及《岳陽樓區(qū)財政局關于開展2021年度財政支出重點績效評價工作的通知》(岳樓財績〔2021〕4號)通知精神,對中國國際貿(mào)易促進委員會岳陽樓區(qū)委員會2020年度整體支出績效評價工作編制了評價實施方案,制定了部門整體支出績效評價體系及評分表。根據(jù)中國國際貿(mào)易促進委員會岳陽樓區(qū)委員會整體績效情況設置了相關問題,進行了社會問卷調(diào)查。
2.組織實施:2021年7月15日-7月25日,我所績效評價工作小組進駐中國國際貿(mào)易促進委員會岳陽樓區(qū)委員會,采用核查、抽查等方法檢查了該會2020年財政預算執(zhí)行情況,著重核查了財務收支、資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制制度等情況,對內(nèi)設機構根據(jù)單位職能和年初制定部門績效考核目標,進行了績效考評。
3.分析評價:通過對資料進行整理,分析匯總,依據(jù)設定部門整體支出績效評價指標體系進行了評分,最終形成了綜合性書面報告。
四、整體支出管理和使用情況評價分析
(一)預算配置情況評價分析 根據(jù)岳陽樓區(qū)編制部門文件規(guī)定,中國國際貿(mào)易促進委員會岳陽樓區(qū)委員會人員編制7人,2020年決算報表反映實際在職人員11人,超編4人,財政供養(yǎng)人員控制率為157%。
(二)整體預算收支出情況分析
整體收支出情況分析: 中國國際貿(mào)易促進委員會岳陽樓區(qū)委員會2020年度財政預算收入364.20萬元,支出403.88萬元,其中基本支出214.56萬元占支出53.12%,包括工資福利支出149.11萬元占支出36.92%,商品和服務支出59.73萬元占支出14.79%,對個人和家庭補助2.17萬元占支出0.54% ,對企業(yè)補助3.55萬元占支出的0.88%;專項資金支出189.32萬元占支出46.88%,本期盈余-39.68萬元。明細見下表:
2020年部門整體支出分析表 |
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單位:萬元 |
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項目 |
金額 |
占支出% |
占% |
備注 |
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基本支出 |
項目支出 |
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(一)基本支出 |
214.56 |
53.12 |
53.12 |
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工資和福利支出 |
149.11 |
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36.92 |
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對個人和家庭補助 |
2.17 |
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0.54 |
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商品和服務支出 |
59.73 |
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14.79 |
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對企業(yè)補助費用 |
3.55 |
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0.88 |
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其他資本性支出 |
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(二)項目支出 |
189.32 |
46.88 |
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46.88 |
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產(chǎn)業(yè)規(guī)劃專項支出 |
163.71 |
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40.53 |
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招商規(guī)劃專項支出 |
25.61 |
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6.35 |
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合計 |
403.88 |
100 |
53.12 |
46.88 |
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(三)固定資產(chǎn)管理情況分析:
截至年末固定資產(chǎn)原值16.80萬元,其中房屋及構筑物15.24萬元、通用設備1.4萬元、家具用具0.158萬元。
固定資產(chǎn)原值及折舊情況如下表:
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單位:萬元 |
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序號 |
資產(chǎn)名稱 |
固定資產(chǎn)原值 |
固定資產(chǎn)折舊費 |
固定資產(chǎn)凈值 |
備注 |
1 |
房屋及構筑物 |
15.24 |
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15.24 |
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2 |
專用設備 |
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0 |
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3 |
通用設備 |
1.4 |
6.29 |
-4.89 |
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4 |
家具、用具、裝具及動植物 |
0.16 |
4.18 |
-4.03 |
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合計 |
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16.8 |
10.47 |
6.32 |
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五、整體支出績效情況分析評價
(一)整體支出績效情況
中國國際貿(mào)易促進委員會岳陽樓區(qū)委員會2020年度財政預算收入364.20萬元,支出403.88萬元。通過廣泛對接、重點洽談,強化招商引資,力促優(yōu)勢項目入?yún)^(qū),棚改片區(qū)招商引資取得了一定的成效;通過與專業(yè)團隊的合作與服務,較好地完成了岳陽樓區(qū)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃編制工作;通過幫助疫情期企業(yè)復工復產(chǎn),幫助企業(yè)申報補貼資金,組織企業(yè)參訓參展推進樓區(qū)企業(yè)優(yōu)勢,幫助企業(yè)走出去,為岳陽樓區(qū)企業(yè)發(fā)展提供了優(yōu)質服務。較好地完成了區(qū)委區(qū)政府交辦的工作任務和年初計劃,較好地履行了其職能職責,取得較好的成效。
(二)履職社會效益情況
中國國際貿(mào)易促進委員會岳陽樓區(qū)委員會2020年做了大量工作取得以下成效:
1.招商成效,招商3家知名企業(yè)岳陽樓區(qū):
⑴祥源城市之光楊樹塘金融中心項目正式落地,總建筑面積65萬方,總投資約90億元。
⑵金茂集團落戶九華山,首期開發(fā)6個地塊306.9畝,總投資230億元。
⑶岳陽融創(chuàng)環(huán)球中心項目,全期占地1627畝,建筑面積超過170萬平方米,投資約150億元,將依托洞庭生態(tài)資源、歷史人文沉淀、黃金區(qū)位價值和生活人氣積累,重點建設“生態(tài)宜居區(qū)、商務休閑區(qū)、環(huán)球商旅區(qū)”三大功能區(qū)。
⑷琵琶王東北角、螺絲港等一些小地塊也已相繼出讓。
這些項目的投資建設,將徹底改善城區(qū)面貌和城市環(huán)境,為市區(qū)財政增加新的財力,為市民創(chuàng)造更加美好的工作和生活環(huán)境。
2.發(fā)展了會員單位。2020年發(fā)展了湖南華卒化工有限公司、湖南遠山茶葉有限公司為岳陽樓區(qū)貿(mào)促會企業(yè)會員。
3.完成了岳陽樓區(qū)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃編制工作,將岳陽樓區(qū)的產(chǎn)業(yè)規(guī)劃融入全市的國土空間規(guī)劃和市“十四五”規(guī)劃之中,做深規(guī)劃融合。
(1)《岳陽樓區(qū)引領大城市發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃》已經(jīng)完成,規(guī)劃成果已經(jīng)提交;
(2)《奇家?guī)X郭鎮(zhèn)片區(qū)的產(chǎn)業(yè)規(guī)劃》已基本定稿;
(3)浙江大學正在進行編制《七里山、胥家橋片區(qū)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃》方案,規(guī)劃成果將于即將提交。
4.組織企業(yè)參展,幫助區(qū)內(nèi)企業(yè)申報資金,為區(qū)內(nèi)企業(yè)發(fā)展提供優(yōu)質服務。
(1)岳陽樓區(qū)貿(mào)促會2020年度組織區(qū)內(nèi)30家左右企業(yè)在外地參訓參展。大力推進樓區(qū)企業(yè)產(chǎn)品優(yōu)勢,幫助企業(yè)走出去。
(2) 2020年幫助區(qū)內(nèi)企業(yè)申報和取得補貼資金4萬元。
六、整體支出綜合評價及結論
評價小組認為中國國際貿(mào)易促進委員會岳陽樓區(qū)委員會2020年整體支出基本符合財務管理制度和會計核算要求。財政資金的投入,較好地完成了區(qū)委區(qū)政府交辦的工作任務和年初計劃,較好地履行了其職能職責,取得較好的成效。按整體支出績效評價指標體系對照打分,評價分值為82分,等級為良。
七、存在問題和改進措施
(一)財務支出方面存在的問題
1.收入管理和核算不規(guī)范。2020年岳陽樓區(qū)貿(mào)促會預算和追加364.20萬元。經(jīng)查,2020年收入沒有按行政事業(yè)單位會計制度及準則進行明細分類核算,記賬憑證后無任何附件說明其收款的手續(xù)和用途,故無法分清收入資金的來源的用途,無法對其預算收入與實際支出進行對比分析,無法確定其是否按財政預算控制、安排使用資金,項目資金是否專款專用,是否量入而出而作出判斷,也無法對岳陽樓貿(mào)促會資金使用情況進行分析評價。
2.固定資產(chǎn)支出管理與核算不規(guī)范。
(1)岳陽樓區(qū)促進會2020年未計提折舊;其中:房屋及構筑物歷年未計提折舊,通用設備累計多計提折舊4.89萬元,家具、用具、裝具及動植物累計多計提4.03萬元。
(2)租賃的房屋及構筑物屬于無產(chǎn)權的資產(chǎn),產(chǎn)生的費用應是辦公室的裝修費。
(3)岳陽樓區(qū)貿(mào)促會未建立固定資產(chǎn)卡片,未對固定資產(chǎn)進行建檔管理。岳陽樓區(qū)貿(mào)促會有固定資產(chǎn)明細表,但固定資產(chǎn)明細表原值和凈值與賬表金額不相符。
(4) 2020年8月8號憑證,附件:家具-沙發(fā)1張價值1480.00元、家具-午休椅1個價值600.00元,列業(yè)務活動費用-商品和服務費用-商品和服務支出。 2020年9月9號憑證,附家具-沙發(fā)1張價值1200.00元、家具-鐵皮柜1個價值680.00元,列業(yè)務活動費用-商品和服務費用-商品和服務支出。按行政單位會計制度及準則,應列固定資產(chǎn),資產(chǎn)資本化。
3.財務管理不夠規(guī)范和嚴格。岳陽樓區(qū)貿(mào)促會先后制定和完善了《出差申報制度》、《財務票據(jù)審核制度》、《招商引資來客來訪接待制度》、《辦公室請銷假制度》、《招商用車申報制度》等近十個內(nèi)部管理制度,但不夠完整,沒有嚴格執(zhí)行國家相關法律法規(guī)和內(nèi)部管理制度,以保證財政資金的安全和高效運行。
(1)2020年1月11號憑證,許小宇借支25000元,。1月32號憑證,許小宇付岳陽樓區(qū)炫麗廣告有限公司產(chǎn)業(yè)規(guī)劃專項圖文制作費,以此還其中部分借支9800元,但無轉賬銀行憑證,也無產(chǎn)業(yè)規(guī)劃專項圖文的效果圖片。
(2)2020年11月年29號憑證中,杭州融泰建筑設計有限公司向岳陽樓區(qū)貿(mào)促會開具了38500元咨詢服務費(增值稅發(fā)票),熊瓔以支付這個款為理由還了38500元的借支,但無熊瓔轉賬給對方單位的銀行憑證。
(3)2020年5月5號憑證中,向選成上海差旅費3190元,無出差申請單,出差事件為2019年11月 2日-11月7日,報銷時間為2020年5月,跨年度報銷費用。②2020年5月6號憑證中,向選成北京差旅費2930元,無出差申請單,出差事件為2019年12月1日-12月5日,報銷時間為2020年5月,跨年度報銷費用。③2020年5月7號憑證中,向選成北京差旅費3550元,無出差申請單,出差事件為2019年12月20日-12月26日,報銷時間為2020年5月,跨年度報銷費用。
(4)2020年11月年28號憑證中,杭州市西湖區(qū)欣業(yè)圖文制作工作室岳陽樓區(qū)貿(mào)促會開具了33000元印刷費(增值稅發(fā)票),熊瓔以支付款項為理由還了3000元的借支,向選成以支付款項還了30000元。但無熊瓔和向選成轉賬給對方單位的銀行憑證,也無圖文效果圖片出示。
4.無發(fā)票報銷費用、支出。
(1)2020年2月3號憑證支付食堂房租費5000.00元,附件房東的領款單一張。
(2)2020年7月2號憑證支付食堂房租費5000.00元,附件附房東的領款單一張。
5.購物品無收貨領發(fā)貨手續(xù)。
2020年10月10號憑證,購客商接待酒3216.00元,廚房糧油3484.00元;2020年9月2號憑證,購買茶葉2200.00元;2020年6月10號憑證,辦公購茶葉5700.00元。
(二)管理方面存在的問題
1. 中國國際貿(mào)易促進委員會岳陽樓區(qū)委員會存在人員超編現(xiàn)象。根據(jù)編制部門文件規(guī)定人員編制7人,2020末實際在職11人,超編4人,存在人員超編現(xiàn)象。
2.超預算使用資金。2020年岳陽樓區(qū)貿(mào)促會預算收入364.20元,實際支出403.88元,支出超預算39.68萬元,超預算10.89%,說明岳陽樓區(qū)貿(mào)促會沒有量入而出,沒有根據(jù)“總量控制、計劃管理”的要求控制行政經(jīng)費,沒有以收定支編制整體預算,壓縮公務消費開支同時也說明預算編制不夠細化、科學。
3.對財政支出績效自評工作經(jīng)驗不足,績效目標制定不夠全面、規(guī)范。
(三)建議和改進措施
1.建立健全各項財務規(guī)章、制度并嚴格執(zhí)行。建立健全各項財會規(guī)章、制度,這樣才能有法可依、有章可循,嚴格執(zhí)行管理的規(guī)定范化、制度化,達到節(jié)約財政支出的目的,提高財政資金的使用效益。
2.加強會計工作規(guī)范管理。嚴格按照預算批復的支出項目和規(guī)定標準執(zhí)行,把好支出審核關,各項支出具實列支,嚴禁虛列虛支、虛報冒領和擠占挪用;加強資產(chǎn)管理,做到賬賬相符、賬物相符;按照《會計法》進行會計核算,提供合法真實準確完整的會計信息,以保障財政資金合理使用,確保工作有序開展。
3.加強對財務人員的業(yè)務培訓,提高財務專業(yè)水平。
4.遵循預算管理原則。對于無法預計的相關工作所需費用,按照程序逐級申報,調(diào)整資金用途按照預算調(diào)整追加程序逐級申報,確保資金使用按照預算項目和使用用途規(guī)范管理。
5.人員超編問題,建議逐步消化超編人員。人員超編有許多客觀因素,情況復雜,行政事業(yè)單位編制核定相對穩(wěn)定,隨著機構合并、調(diào)整和新增工作任務等方面原因,原來核定的編制人數(shù)可能和實際情況已不相符。建議與編制管理部門協(xié)調(diào),加強編制人員的動態(tài)調(diào)整,嚴格機構編制管理,避免超編現(xiàn)象,并將人員編制管理納入績效考核范圍。
6.預算財務分析常態(tài)化。定期做好預算支出財務分析,及時對預算執(zhí)行情況進行通報,做好部門整體支出預算評價工作。
湖南公眾會計師事務所有限公司
2021年8月8日